¬ŅC√≥mo aplican los impuestos en los Seguros M√©dicos?

Por Elizabeth Prado ‚Äļ 13 de noviembre de 2018 ‚Äļ Tiempo de lectura estimado: 6 minutos De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), los contribuyentes que tengan contratada una p√≥liza de Gastos M√©dicos podr√°n deducir fiscalmente la prima, incluso si no se cuenta con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Esto con sustento de la Procuradur√≠a de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) quien determin√≥ a trav√©s del servicio de consulta que los contribuyentes ya no necesitan amparar el pago de la p√≥liza de salud a trav√©s del CFDI como se hace regularmente en todos los gastos susceptibles de deducci√≥n fiscal.

Los artículos que sustentan esta información son el Artículo 174 y 176 de la ley ISR, que indican que:

“Art. 174. Se establece la obligatoriedad para las personas físicas que obtengan ingresos anuales superiores a $300 mil pesos, de presentar su Declaración Anual de Impuestos Sobre la Renta, lo que incrementa sustancialmente la base de personas que deberán presentar su Declaración e incrementar su interés por ejercer totalmente su derecho para deducir los gastos personales que la misma Ley autoriza.

Art√≠culo 176. Las personas f√≠sicas residentes en el pa√≠s que obtengan ingresos de los se√Īalados en este T√≠tulo (sueldos, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, enajenaci√≥n de bienes, adquisici√≥n de bienes, intereses, premios, dividendos, otros) para calcular su impuesto anual, podr√°n hacer, adem√°s de las deducciones autorizadas en cada Cap√≠tulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
VI. Las primas por seguros de gastos m√©dicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones p√ļblicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su c√≥nyuge o la persona con quien vive en concubinato, o sus ascendientes o descendientes, en l√≠nea recta.‚ÄĚ

Para poder llevar a cabo este proceso el interesado sólo deberá comprobar que el seguro está a su nombre o de su cónyuge, la persona con la que vive en concubinato o de sus descendientes o ascendientes en línea directa y cumplir con los requisitos establecidos por ley.

También hay gastos que tienen que ver con atención médica o funeraria que son susceptibles de deducción de acuerdo a la ley IRS, estos son:

  • Honorarios m√©dicos, consultas y pagos dentales y as√≠ como gastos hospitalarios realizados por el contribuyente, su pareja o parientes directos (padre-madre, abuelos, hijos o nietos).
  • Gastos que resulten de pruebas y an√°lisis m√©dicos, estudios cl√≠nicos o pr√≥tesis, compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitaci√≥n del paciente, a causa de un accidente o enfermedad que provoque incapacidad determinada por las instituciones p√ļblicas del Sistema Nacional de Salud.
  • Gastos funerarios.

Es importante mencionar que estos gastos deber√°n ser cubiertos por el contribuyente de su propio bolsillo. Sin embargo, si se cuenta con una p√≥liza de gastos m√©dicos o funerarios, el pago se har√° deducible a trav√©s de la prima. Es decir, que el pago del seguro de gastos m√©dicos privados que no pertenezca a los servicios de salubridad p√ļblica (como IMSS, ISSSTE o Seguro Popular), podr√° ser declarado ante el fisco como gasto deducible.

Cabe mencionar que para que estos gastos sean autorizados como deducibles, la liquidación se debe hacer con tarjeta bancaria, débito o crédito, o a través de transferencia bancaria. Por ello, es recomendable atenderse con médicos o contratar estos servicios en consultorios y empresas debidamente establecidas y que cuenten con cobro con terminal bancaria o transferencia.

¬ŅSe puede solicitar el reembolso del deducible y coaseguro al SAT?

El Sistema de Administración Tributaria (SAT), erogó un criterio normativo en el que establece que el pago del deducible del seguro de gastos médicos no es considerado dentro de los conceptos de deducciones fiscales personales. Sin embargo, la Prodecon entabló una controversia ante el Primer Tribunal Colegiado en materia administrativa del Tercer Circuito en el que se determina que mediante un juicio de nulidad es posible que los contribuyentes declaren los gastos asociados al coaseguro y deducible como susceptibles de retribución tributaria. Por lo que si se hizo uso del Seguro de Gastos Médicos Mayores, también se puede reportar el deducible y el copago en la declaración anual de contribuyentes.

De igual manera, el SAT debe considerar como deducci√≥n personal los gastos que se hayan erogado por cuestiones m√©dicas y la aseguradora no haya cubierto, siempre y cuando se puedan presentar facturas a nombre del contribuyente y compruebe que no fueron respaldados por la compa√Ī√≠a de seguros.

¬ŅC√≥mo solicitar la devoluci√≥n de gastos ante el Sistema Tributario?

El interesado deberá de presentar su declaración fiscal anual y solicitar la devolución del Impuesto sobre el Valor Agregado (I.V.A.) a través del sitio del SAT.

En la p√°gina del SAT se deber√° seleccionar la opci√≥n de Declaraciones Anuales de Personas F√≠sicas e ingresar con RFC, contrase√Īa o e-firma. Posteriormente se deber√°n verificar los datos precargados como ingresos, deducciones autorizadas, retenciones y deducciones personales. En esa secci√≥n se deber√° incorporar la informaci√≥n de los pagos del coaseguro y deducible del Seguro de Gastos M√©dicos Mayores y cargar la Declaraci√≥n anual.

Es posible que resulte un saldo a favor del contribuyente, entonces se deberá ingresar a la opción de devolución automática o enviar el Formato Electrónico de Devoluciones (FED). Sin embargo, también puede pasar que el SAT rechace la deducción del coaseguro y el deducible, pero Prodecon puede apoyar en este caso, ya que tiene un servicio de asesoría y representación legal gratuita en el que asiste al contribuyente a entablar un amparo ante el Tribunal Colegiado para solicitar la devolución de este concepto. El Tribunal podrá emitir una sentencia favorable para que el órgano de recaudación tributaria reintegre este saldo a favor al ciudadano.

¬ŅD√≥nde contratar un Seguro de Gastos M√©dicos Mayores?

Contar con una p√≥liza de salud es una excelente forma de protegerse ante cualquier accidente o enfermedad imprevista. En M√©xico hay instituciones que ofrecen planes de aseguramiento m√©dico y que cuentan con una amplia red de centros hospitalarios donde doctores especializados pueden brindar la atenci√≥n necesaria en caso de un percance o padecimiento. Los organismos aut√≥nomos como la Comisi√≥n Nacional para la Protecci√≥n y Defensa de Usuarios de Servicios Financieros (Condusef) recomiendan informarse y comparar los productos de las diferentes compa√Ī√≠as de seguros para poder elegir la que m√°s se adapte a las necesidades del interesado o su familia.

Para ello, existen comparadores de seguros en línea que facilitan la tarea de tener que cotizar la cobertura médica en cada empresa. En un par de minutos los interesados en contratar un seguro de gastos médicos podrán llenar un formulario con las preguntas más básicas para calcular la prima y contratar directamente con la aseguradora que les interesa.

Elizabeth Prado

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